Cách kê khai, khấu trừ, tính thuế GTGT (VAT) hàng nhập khẩu

Thuế GTGT (VAT) mặt hàng nhập vào là gì? Thuế GTGT mặt hàng nhập vào dành được khấu trừ không? Kê khai & phương pháp tính thuế GTGT mặt hàng nhập vào như vậy nào? Anpha tiếp tục trả lời cụ thể (có hình ảnh) bên trên nội dung bài viết này!

Bạn đang xem: Cách kê khai, khấu trừ, tính thuế GTGT (VAT) hàng nhập khẩu

I. Căn cứ pháp lý

  • Thông tư 06/2021/TT-BTC;
  • Thông tư 219/2013/TT-BTC;
  • Thông tư 119/2014/TT-BTC;
  • Thông tư 26/2015/TT-BTC.

II. Quy toan thuế GTGT (VAT) mặt hàng nhập khẩu

1. Thuế GTGT mặt hàng nhập vào là gì?

Đối với những sản phẩm & hàng hóa nhập vào (NK) thì thuế độ quý hiếm ngày càng tăng của sản phẩm & hàng hóa nhập vào là số chi phí thuế tính được dựa vào tổng mức vốn của lô mặt hàng nhập vào, tiếp tục gồm những: thuế nhập vào, thuế hấp phụ quan trọng đặc biệt, thuế đảm bảo an toàn môi trường xung quanh (nếu có).

2. Đối tượng chịu đựng thuế GTGT mặt hàng nhập khẩu

Đối tượng cần chịu đựng thuế độ quý hiếm ngày càng tăng mặt hàng nhập vào là những món đồ nằm trong diện chịu đựng thuế độ quý hiếm ngày càng tăng được nhập vào kể từ quốc tế nhập nội địa với mục tiêu dùng mang lại việc phát hành, marketing và chi tiêu và sử dụng ở nội địa hoặc kể từ khu công nghiệp nhập vào nhập thị ngôi trường trong nước, trừ những đối tượng người dùng ko chịu đựng thuế GTGT theo dõi quy toan.

  Xem thêm: Đối tượng ko chịu đựng thuế GTGT.

III. Cách tính thuế VAT, phương pháp tính thuế GTGT mặt hàng nhập khẩu

Thuế độ quý hiếm ngày càng tăng của mặt hàng nhập vào được xác lập dựa vào độ quý hiếm tính thuế và thuế suất thuế độ quý hiếm ngày càng tăng của mặt hàng nhập vào, rõ ràng như sau:

Thuế GTGT mặt hàng NK

=

Giá tính thuế NK + thuế NK (nếu có) + thuế TTĐB (nếu có) + thuế BVMT (nếu có)

x

Thuế suất

Trong đó:

- Mức thuế suất rất có thể là 0%, 5% hoặc 10% tùy nằm trong nhập sản phẩm & hàng hóa cơ chịu đựng thuế suất nào;

- Giá tính thuế nhập vào là giá chỉ cần trả tính cho tới cửa ngõ khẩu nhập trước tiên. Chính là giá chỉ CIF (đã bao hàm phí bảo đảm, phí vận tải). Nếu nhập vào theo dõi giá chỉ FOB thì nên thêm vào đó phí bảo đảm và phí vận fake cho tới cửa ngõ khẩu nhập.

IV. Điều khiếu nại khấu trừ thuế GTGT mặt hàng nhập khẩu

Điều khiếu nại khấu trừ thuế GTGT mặt hàng nhập vào cần được có:

  • Giấy nộp chi phí thuế độ quý hiếm ngày càng tăng của mặt hàng nhập vào Khi nhập vào mặt hàng hóa;
  • Chứng kể từ giao dịch mang lại căn nhà cung ứng ko người sử dụng chi phí mặt mũi.

Căn cứ nhằm kê khai thuế GTGT mặt hàng nhập vào là giấy má nộp chi phí thuế độ quý hiếm ngày càng tăng mặt hàng nhập vào. Vì vậy nếu như nhập kỳ khai thuế tháng/quý, công ty ko nộp thuế GTGT mặt hàng nhập vào thì không được kê khai khấu trừ thuế.

Xem thêm: D/O là gì? Phí D/O là gì trong xuất nhập khẩu  - Vạn Hải Group

  Tham khảo: Quy toan khấu trừ thuế GTGT nguồn vào.

V. Cách kê khai thuế GTGT mặt hàng nhập vào theo dõi cách thức khấu trừ

Căn cứ nhập giấy má nộp chi phí thuế độ quý hiếm ngày càng tăng mặt hàng nhập vào, tờ khai thương chính nhập vào mà  chúng ta điền số liệu nhập tiêu chí số [23], [24], [25] bên trên tờ khai thuế 01/GTGT, cụ thể:

Tại tiêu chí số [23]: 

  • Nội dung độ quý hiếm sản phẩm & hàng hóa, công ty mua sắm nhập đó là giá chỉ tính thuế độ quý hiếm ngày càng tăng ghi bên trên tờ khai hải quan;
  • Căn cứ nhằm ghi nhập tiêu chí [23] là nhờ vào tờ khai thương chính.

Tại tiêu chí số [24], [25]: 

  • Là số chi phí thuế GTGT tiếp tục nộp trên giấy tờ nộp chi phí thuế GTGT mặt hàng nhập khẩu;
  • Căn cứ nhằm ghi nhập tiêu chí [24] và [25] là nhờ vào giấy má nộp chi phí thuế GTGT mặt hàng nhập vào.

Lưu ý

Cần cần đem triệu chứng kể từ nộp chi phí thuế GTGT mặt hàng nhập vào thì mới có thể được khấu trừ và kê khai nhập tiêu chí [25].

Không được sử dụng tờ khai thương chính nhằm kê khai thuế GTGT mặt hàng nhập vào bên trên bảng kê sản phẩm & hàng hóa công ty mua sắm nhập, chỉ lúc nào lên đường nộp thuế GTGT nhập vào vừa được kê khai thuế.

VI. Các thắc mắc thông thường gặp gỡ Khi khấu trừ thuế GTGT mặt hàng nhập khẩu

1. Công ty Minh Khôi tính thuế GTGT theo dõi cách thức khấu trừ đem nhập vào một lô mặt hàng là những khí giới, khí cụ tưới xài đáp ứng nhập nông nghiệp nhằm đẩy ra nội địa. Công ty tiếp tục nộp tương đối đầy đủ chi phí thuế GTGT bên trên chằm nhập vào. Vậy doanh nghiệp lớn Minh Khôi dành được khấu trừ thuế GTGT của những món đồ nhập vào này hoặc không?

Công ty Minh Khôi marketing những món đồ khí giới, khí cụ tưới xài nằm trong diện chịu đựng thuế GTGT, vận dụng cách thức tính thuế GTGT theo dõi cách thức khấu trừ và đem tương đối đầy đủ triệu chứng kể từ giấy má nộp chi phí thuế GTGT mặt hàng nhập vào, tờ khai thương chính và giao dịch chi phí mặt hàng tương đối đầy đủ qua chuyện ngân hàng thì sẽ tiến hành khấu trừ chi phí thuế GTGT của lô mặt hàng nhập vào cơ.


2. Ngày 29/09/2021, doanh nghiệp lớn Thái Quang nhập vào kể từ Nước Hàn 100 cuộn ống chão tưới nhỏ giọt. Tờ khai nhập vào ngày 29/08/2021, giấy má nộp chi phí thuế GTGT mặt hàng nhập vào ngày 01/10/2021. Vậy doanh nghiệp lớn Thái Quang dành được kê khai khấu trừ thuế GTGT quý 3/2021 không?

Công ty Thái Quang tiếp tục tiến hành nộp đầy đủ số chi phí thuế GTGT mặt hàng nhập vào ở chằm nhập vào nhưng tại vì doanh nghiệp lớn đang không kịp nộp chi phí thuế nhập kỳ mon 9/2021 nhưng mà ngày 01/10/2021 mới mẻ nộp chi phí thuế GTGT nên doanh nghiệp lớn chỉ được kê khai khấu trừ thuế GTGT mặt hàng nhập vào nhập quý 4/2021.

Xem thêm: Inbound và Outbound - Bạn hiểu gì về 2 loại hình Logistics cơ bản này?


Thu Hà - Phòng Kế toán Anpha

BÌNH LUẬN - HỎI ĐÁP

Hãy nhằm lại thắc mắc của công ty, Shop chúng tôi tiếp tục vấn đáp TRONG 15 PHÚT

BÀI VIẾT NỔI BẬT


Sáu bộ vỏ bánh bao mì tất cả trong một máy tự động xếp bột hai mặt đa chức năng máy làm mì thương mại quy mô lớn các nhà sản xuất - Xuất Nhập Khẩu

Sáu bộ vỏ bánh bao mì tất cả trong một máy tự động xếp bột hai mặt đa chức năng máy làm mì thương mại quy mô lớn các nhà sản xuất Mã sản phẩm: 6-260 Thương hiệu: Huabei Tianjing Công suất: 4KW Công suất: 180-210kg/h Đầu tư và tinh thần kinh doanh: Doanh nhân […]

GIẢI PHÁP ĐỂ VIỆT NAM TRỞ THÀNH TRUNG TÂM LOGISTICS

Theo nhiều chuyên gia nhận định, Việt Nam đang sở hữu nhiều lợi thế để thúc đẩy logistics phát triển, bao gồm quốc gia có dân số trẻ, quy mô dân số khoảng 100 triệu người; các chính sách hỗ trợ của Chính phủ ổn định; các hiệp định thương mại sâu rộng với các nước khác; và có xu hướng thuận lợi trong sản xuất, xuất khẩu và tiêu dùng nội địa. Thế nhưng để đưa Việt Nam trở thành trung tâm logistics tầm cỡ khu vực, cần nhiều giải pháp đột phá để tháo gỡ những nút thắt, đánh thức tiềm năng...